Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o justo valor de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.Tax Center Tax Changes 2003 2017.Como o IRS Form 1099-B e os relatórios de base de custo mudaram para as vendas de ações adquiridas de minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP What Eu preciso fazer diferente por causa das mudanças. Se você vendeu ações durante o ano calendário, sua corretora emitirá IRS Form 1099-B até meados de fevereiro do seguinte sim R Este é um documento importante que você deve ter para completar seu retorno de imposto para o ano de venda Muitas corretoras reformat formulário 1099-B em sua própria substituto declaração que eles emitem em vez do formulário IRS real O IRS também recebe as informações relatadas e Irá combiná-lo com as informações que você fornecer no Form 8949 e Schedule D de sua declaração de imposto. Mudanças significativas Nos relatórios no formulário 1099-BA há alguns anos, Formulário 1099-B alterado para exigir mais detalhes sobre a venda de ações Para venda de ações adquiridas Em ou após 1º de janeiro de 2011, os corretores de ações tiveram de informar a você as datas de aquisição de ações, sua base fiscal, ou seja, a base de custo e se as mais-valias eram de longo ou curto prazo. Informado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano Esta informação adicional pode ser útil, embora possa ser confuso em vez. O 1099-B para as vendas de ações feitas durante 2016 se assemelha muito a versão para o 20 15 ano fiscal No entanto, a versão 2014 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao analisar o seu 1099-B para as vendas de ações em 2016.Em 2014, o IRS redesenhou o formulário para combinar seus números de caixa com as colunas no Formulário 8949, que você usa para relatar a venda de ações. Uma caixa no centro superior do Formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do Form 8949 ao relatar a venda. O produto que seu corretor relata deve ser líquido de comissões e A caixa 1g aplica-se apenas ao valor de qualquer perda não deduzível em uma venda de lavagem ou ao valor do desconto de mercado acumulado. As regulamentações e as instruções 1099-B continuam a evoluir Começando com as concessões feitas em ou após 1 de janeiro de 2014, os corretores são proibidos de incluir a renda da compensação de equidade na base relatada no Formulário 1099 - B Consulte as páginas 29 e 30 do regulamento final emitido em 2013. Seu corretor relata somente o que você pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. Para as subvenções feitas antes dessa data, sua corretora pode relatar voluntariamente a informação ajustada com base na O elemento de compensação Em qualquer informação suplementar que dá, o corretor pode incluir a porção da base completa não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custos no formulário 1099-B. What IRS que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2016.Para 2016 vendas de ações da empresa adquiridas de compensação de ações e ESPPs, os corretores podem 1 relatar a base de custo completa para concessões pré-2014, enquanto relatando apenas a base parcial para subsídios posteriores, ou 2 relatar a base parcial não ajustada para todas as subvenções Portanto, você precisará fazer o seguinte.1 Entenda o que é ou não está no 1099-B enviado para o IRS Se isso não é claramente explicado, pergunte a sua empresa e seu plano de ações fornecedor de serviços ou seja, corretor se qualquer A compensação foi incluída na base.2 Faça um ajuste apropriado no ganho ou perda da venda no Formulário 8949 e na Lista D se a parte da remuneração da base não estiver incluída no Formulário 1099-B O Formulário 8949 da Receita Federal Coluna para usar-se para este ajuste você relata a base dada no formulário 1099-B e ajusta-o indiretamente com esta coluna. Especialmente confuso para o estoque restrito e RSUs. The regulamentos finais cinzelam para fora uma exceção para o estoque que não é adquirido para o dinheiro, isto é O que é tecnicamente chamado de segurança não coberta Isso significa que, para ações restritas e RSUs, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base de imposto que é igual a remuneração reconhecida não é relatada ao IRS as informações de custo-base 1099-B enviadas Para o IRS terá um espaço em branco ou 0 para estas subvenções Apenas o preço de compra exercício de opções de ações ou ações ESPP adquirido em 2011 ou mais tarde deve ter sua base relatada. Alert Desde que sua corretora pode Inclua apenas a parte de compensação de sua base de custos no Formulário 1099-B para vendas de ações adquiridas de doações feitas em 2014 ou posterior, é provável que a base de custos relatada na Caixa 1e seja muito baixa ou a Caixa 1e esteja em branco Para Você deve ajustar a perda de ganho no Form 8949 e Schedule D ou, se a caixa 1e para a base estiver em branco, basta reportar a base correta. Você não precisa obter um formulário 1099-B corrigido de seu corretor, como O relatório está seguindo as regras do IRS Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre a base de custo e algumas dicas de retorno de impostos, consulte o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas Consulte também as FAQs sobre como evitar alguns dos maiores erros de retorno de impostos com estoque Opções de ações restritas RSUs ESPPs e SARs. Examine Ordens Permanentes. De acordo com as mudanças nos relatórios de base de custo, considere se deve modificar qualquer ordem permanente de inadimplência em sua conta para as ações para usar na venda Isso é particularmente importante para o estoque que você tem acqui Vermelho de exercícios de opção, ações restritas RSU vesting, ou compras no mercado em vários momentos, ou seja, a base tributária varia Caso contrário, a ordem padrão será automaticamente em primeiro lugar, em primeiro lugar FIFO quando você vender as ações da empresa. Nas regras processuais que os corretores devem seguir , Uma ordem permanente pode ser alterada apenas até a data de liquidação Anteriormente, você poderia sair com apenas indicando as ações vendidas em sua declaração de imposto Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor para entregar as ações com a maior base de custos para minimizar Os impostos, quando você tem ISO e ações ESPP isso poderia causar conseqüências fiscais indesejadas com uma disposição ISO desqualificante ou uma disposição desqualificante ESPP Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta Se você tem ações da empresa em sua conta de vários tipos de compensação de capital próprio , Como ações de exercícios ISO, compras ESPP, e vesting unidade de ações restritas, quando você vender as ações certifique-se que você identificar os que você quer u Se vender outras ações involuntariamente pode desencadear conseqüências fiscais indesejadas ega desqualificante disposição de ações ISO ou ESPP Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente. Seu guia completo para opções de ações do empregado e formulários de declaração de imposto. Empregadores muitas vezes compensar os empregados com benefícios que não apenas Um cheque de pagamento Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns dos empregados e planos, e os formulários de declaração de imposto necessário, para tornar o tempo de imposto menos stressful. Employee opções de ações e planos. Planos ESPP. Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto O desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período de oferta em que a Empregado pode fazer contribuições para este programa O preço de mercado da ação para compra é então determinado na compra Data, momento em que as contribuições do empregado são usadas para comprar ações com desconto no nome do empregado. Baseado em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado receita ordinária e incluído no Formulário W-2 pelo empregador não qualificado Posição ou é considerado rendimento de ganho de capital e contabilizado no momento da venda posição qualificada. Para posições não qualificadas sua base de custo ajustado é a renda de compensação relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas sua base de custo é simplesmente a Custo de aquisição que permite que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez de renda ordinária. Restricted Stock Units RSU. These unidades de ações são atribuídas a um empregado como uma forma de compensação O empregado não recebe o estoque no momento da concessão, Mas tem um plano específico vesting esboçando quando o empregado receberá as ações. No momento em que as ações vests, o empregado recebe as unidades eo justo valor de mercado FMV o Se a ação recebida nessa data é considerada como renda Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que a ação é adquirida ou na data de vencimento. Para você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações, em seguida, será a sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Incentive Stock Opções ISO. Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosas e, por sua vez, fornecer tratamento fiscal mais favorável. Os blocos de ISO devem ser mantidos por pelo menos um ano após o exercício das opções Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções serem concedidas a você. Por essas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é Tributado como um ganho de capital a longo prazo que produz uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, unidades NSO são mais gerais Essas opções de ações irá gerar renda ordinária e uma perda de ganho de capital. N estas opções são concedidas, elas são concedidas a um preço predeterminado Isto permite que o empregado exerça essas opções a esse preço, independentemente do preço da ação na data em que a opção for exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária para a Diferença entre o preço que eles pagam o preço de concessão eo valor justo de mercado FMV na data em que eles compraram o preço de exercício da ação. Se você tiver algum rendimento de compensação do seu empregador no ano corrente, essa renda está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1 . Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, esta informação está incluída no Formulário W-2 também. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída no Formulário W-2 relacionado às opções de ações de seus empregados Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099- B th Se a informação disponível estiver incompleta, o seu valor de base de custo pode estar incorreto. Se seu valor de base de custo no Formulário 1099-B não corresponde à sua base de custo ajustada com base em Em seus registros, digite um código de ajuste B em TaxACT Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custo no Formulário 1099-B, então você quer inserir um valor de ajuste com o código B. Se seu formulário 1099-B Está faltando um valor base de custo, você ainda deve calcular e relatar sua base de custo em sua declaração de imposto. O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidos para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda Dessas unidades quando você decidir vendê-los no futuro. Embora você não tem que inserir informações do Formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que você recebe o formulário, você deve salvar o formulário com seus registros de investimento. Form 3922 é Emitido para empregado As opções de compra de ações que você comprou, mas não vendem. Como você não vendeu o estoque, os requisitos de período de retenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui renda de compensação no formulário W-2 como renda ordinária. Você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em seu retorno de imposto. Como o formulário 3921, excepto o formulário 3922s com seus registros de investimento. TaxAct faz preparar e arquivar seus impostos rápidos, fáceis e affordable assim que você começa seu Reembolso máximo É o melhor negócio em imposto Começar gratuitamente agora ou entrar em sua Conta TaxAct. Obrigado pela informação Eu tenho uma pergunta meu contador fiscal ganhou t arquivo meu 2014 impostos sem formulário 3921 Contador da minha empresa s nunca arquivou ou distribuiu um dos Estas formas e não parece pensar que são necessárias Eu exerci minhas opções em 2014 e vendido em 2015 Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro, mas devo continuar insistindo em receber o meu 3921 É necessário que eles dão para mim. Obrigado pela sua ajuda. Exprima a sua mente Cancelar a resposta.
Comments
Post a Comment